Коротко: IT-фрилансеру в Словакии чаще всего выгоднее всего открыть живность и работать на паушальных расходах 60%. После списания этих 60% подоходный (ориентировочно 15%) платится только с оставшейся части дохода, и эффективная ставка получается около 6% от оборота. Плюс отчисления в страховки - но и с ними нагрузка обычно ниже, чем по найму.
Первый вопрос, который слышим от разработчиков: «А сколько в итоге останется на руки?» Ответ почти всегда приятно удивляет. Дело в одном механизме, который сделан как будто специально под людей с маленькими реальными расходами - то есть под программистов.
Что такое паушальные расходы 60% и почему это про IT
Паушальные (паушальні, по-словацки paušálne výdavky) - это фиксированный процент дохода, который государство разрешает списать как расходы, не требуя ни одного чека. В Словакии это 60% от дохода, но не больше ориентировочно 20 000 € в год. Вы просто заявляете: 60% моего оборота - расходы, и платите налог только с оставшихся 40%.
У торговца или строителя реальные расходы могут быть и выше 60% - им паушальные не всегда выгодны. А у разработчика расходов почти нет: ноутбук, пара подписок, интернет. Поэтому списать «бумажные» 60% - это чистая выгода. Получается, что налогооблагаемая база ужимается больше чем вдвое практически из воздуха.
Паушальные 60% - это легальный способ платить налог не со всего дохода, а с его меньшей части. Для IT это почти подарок.
Сколько в итоге платит IT-живностник
Давайте по слоям, без точных цифр до евро - нормы меняются год от года, так что считаем ориентиры.
- Подоходный налог. Ставка ориентировочно 15% при доходе до порога. Но платится она только с 40% оборота (после паушальных). Итого эффективно около 6% от всего дохода.
- Медстраховка. Обязательна с первого месяца, ориентировочно от 100-110 € в месяц в 2026, дальше зависит от показанного дохода.
- Соцвзносы. У живности они начинаются не сразу - ориентировочно со второго года, когда доход за первый год превысил порог. Минимальный взнос - ориентировочно от 130 € в месяц.
То есть в первый год нагрузка минимальна: подоходный плюс медстраховка. Со второго подключаются соцвзносы. Но даже в «полном» режиме совокупная нагрузка для соло-IT обычно остаётся ниже, чем по найму, где взносы платит и работник, и работодатель. Подробнее про отчисления мы разбираем в отдельном материале про реальную нагрузку предпринимателя.
Живность или s.r.o.: что выбрать разработчику
Это главная развилка, и для соло-IT она почти всегда решается в пользу живности. Сравним честно.
Живность проще и дешевле: деньги выводятся свободно, без дивидендов и дополнительного налога, бухгалтерия простая, паушальные 60% дают низкую эффективную ставку. Минус один - вы отвечаете по обязательствам лично, но у разработчика рисков для имущества обычно немного.
s.r.o. - это отдельное юрлицо. Оно нужно, когда у вас партнёры, наёмные сотрудники, большие обороты или вы хотите отделить личное имущество от бизнеса. Но обслуживание дороже, прибыль выводится через дивиденды (с дополнительным налогом), бухгалтерия сложнее. Для одного разработчика это чаще лишние расходы. Если сомневаетесь, мы подробно разложили выбор в статье s.r.o. или живность.
Зарубежные заказчики и вопрос НДС
Большинство IT-фрилансеров работают на клиентов из других стран, и тут всплывает НДС (DPH). Спокойно: пока ваш оборот не перевалил за порог обязательной регистрации (ориентировочно 50 000 € в год), плательщиком НДС становиться не нужно.
Но есть нюанс с услугами бизнес-клиентам из ЕС: для них часто требуется регистрация на отдельный номер (для услуг внутри Союза) даже без превышения порога по обороту. Это не делает вас обычным плательщиком НДС, но обязывает подавать сводную отчётность. Звучит страшнее, чем есть - бухгалтер настраивает это один раз. Главное не игнорировать, чтобы потом не разгребать штрафы.
Нужен ли бухгалтер и что в итоге
На паушальных расходах живность реально вести самому: фиксируете доходы, раз в год подаёте налоговую декларацию. Но как только появляются зарубежные заказчики и вопросы по НДС, проще передать это бухгалтеру - стоит недорого, а нервов и риска штрафов экономит много.
Итог простой: для соло-разработчика словацкая живность с паушальными 60% - это низкая эффективная нагрузка, свободный вывод денег и минимум бюрократии. Мы помогаем открыть живность, выбрать правильный вид деятельности и поставить бухгалтерию так, чтобы вы платили ровно столько, сколько нужно, и ни евро лишнего.
