Коротко (ориентиры на 2026): подоходный налог для живности и физлиц - около 15 % до порога и 19/25 % выше. Налог на прибыль s.r.o. - примерно 10 % до 100 000 € и около 21 % выше. Есть минимальный налог (налоговая лицензия) ориентировочно 340-3840 € в год, его платят даже убыточные фирмы. Налог на дивиденды - около 7 %. Все цифры стоит сверять на сайте finančná správa, нормы меняются почти ежегодно.
Сразу важная оговорка: всё, что ниже, - это ориентиры, а не высеченные в камне цифры. Налоговые ставки и пороги в Словакии пересматривают почти каждый год, поэтому перед серьёзным расчётом сверяйтесь с официальным сайтом finančná správa или с бухгалтером. А теперь к сути - чтобы вы понимали логику и порядок чисел.
Подоходный налог для живности и физлиц
Если вы работаете как живностник, ваш основной налог - подоходный. Ориентировочно это 15 % при доходе до определённого порога, а на сумму выше порога ставка растёт - до 19 % и 25 %. Для большинства соло-предпринимателей с умеренными доходами актуальна как раз пониженная ставка.
Но номинальная ставка - не то, что вы реально платите. На живности работают паушальные расходы 60 % и необлагаемый минимум, которые сильно снижают налоговую базу. Поэтому эффективная нагрузка часто заметно ниже, чем кажется по проценту. Если выбираете между формами, посмотрите разбор s.r.o. или живность - там как раз про это.
Налог на прибыль s.r.o.
У фирмы своя логика. Налог на прибыль s.r.o. ориентировочно 10 % на прибыль примерно до 100 000 € и около 21 % на сумму выше этого порога. Пониженная ставка для небольших компаний - реальное послабление для малого бизнеса, которым грех не пользоваться.
Важно помнить: налог на прибыль - это ещё не все деньги, которые отдаёт владелец фирмы. Чтобы взять прибыль себе, нужно выплатить дивиденды, и вот тут включается отдельный налог.
Налог на дивиденды
Дивиденды - это способ перевести прибыль фирмы себе как владельцу. С 2025 года налог на них ориентировочно 7 %. То есть прибыль s.r.o. фактически облагается дважды: сначала налог на саму прибыль, потом налог при выводе её через дивиденды. Это не делает фирму невыгодной, но объясняет, почему из живности деньги достаются проще, чем из s.r.o.
Минимальный налог: ловушка для убыточных фирм
Это пункт, о котором забывают чаще всего, а потом удивляются счёту. В Словакии есть минимальный налог - его иногда называют налоговой лицензией. Суть простая: фирма платит его, даже если сработала в ноль или в убыток. Ориентировочно это от 340 до 3840 € в год в зависимости от оборота.
Открытая, но простаивающая s.r.o. - это не ноль расходов. Это ежегодный минимальный налог плюс бухгалтерия, которые капают независимо от того, заработали вы что-то или нет.
Вывод практический: не открывайте фирму «про запас», если она не будет работать. И закладывайте минимальный налог в расчёт ещё до регистрации. Кстати, у живности такой ловушки в привычном виде нет - ещё один довод в её пользу для тех, кто только начинает.
Необлагаемый минимум и где сверять
Хорошая новость для физлиц - необлагаемая часть дохода. Это сумма, с которой налог не берётся вовсе; она привязана к прожиточному минимуму и каждый год меняется. Вместе с паушальными расходами она делает реальную нагрузку живностника ощутимо мягче.
И снова напоминание: всё, что вы прочитали, - ориентиры. Официальные ставки, пороги и изменения публикует налоговая служба finančná správa (financnasprava.sk) - это первоисточник, на который стоит опираться при настоящем расчёте. А чтобы не считать вслепую и не пропустить ни минимальный налог, ни вычеты, эту работу лучше доверить тем, кто делает её каждый день.
Мы ведём бухгалтерию для живности и s.r.o. и считаем налоги под вашу ситуацию, а если вы только планируете дело - помогаем открыть бизнес в форме, которая по налогам выгоднее именно вам.
